{"id":36361,"date":"2017-02-03T11:00:51","date_gmt":"2017-02-03T11:00:51","guid":{"rendered":"https:\/\/dev.conube.com.br\/?p=36361"},"modified":"2025-05-30T09:22:04","modified_gmt":"2025-05-30T12:22:04","slug":"o-que-e-lucro-presumido","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/conube.com.br\/blog\/o-que-e-lucro-presumido\/","title":{"rendered":"O que \u00e9 Lucro Presumido: caracter\u00edsticas, pr\u00f3s e contras!"},"content":{"rendered":"<p>Depois do <a href=\"\/blog\/tudo-sobre-o-simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><u>Simples Nacional<\/u><\/a>, o Lucro Presumido \u00e9 o regime tribut\u00e1rio com mais empresas enquadradas no Brasil. Isso ocorre por ele ser considerado em geral como a segunda melhor op\u00e7\u00e3o. O regime simplificado \u00e9 o mais escolhido por micro e pequenas empresas. Em contrapartidas, o Lucro Real gera o cumprimento de mais obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias. Muito em fun\u00e7\u00e3o disso, acaba n\u00e3o sendo escolhido na maioria das vezes.<\/p>\n<p>Se voc\u00ea pretende <a href=\"\/blog\/5-dicas-para-abrir-uma-empresa-sem-dor-de-cabeca\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><u>abrir uma empresa<\/u><\/a> e n\u00e3o sabe o que \u00e9 Lucro Presumido confira esse post. Vamos explicar tudo sobre este enquadramento, suas caracter\u00edsticas, como funciona e quais s\u00e3o as vantagens e desvantagens em rela\u00e7\u00e3o as outras op\u00e7\u00f5es.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/seja.conube.com.br\/guia-planejamento-tributario\/?utm_source=blog&amp;utm_medium=cta&amp;utm_campaign=ebook-planejamento-tributario-v1\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-53370 size-full\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/E-Book-Planejamento-Tribut\u00e1rio.png\" alt=\"\" width=\"676\" height=\"261\" srcset=\"https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/E-Book-Planejamento-Tribut\u00e1rio.png 676w, https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/E-Book-Planejamento-Tribut\u00e1rio-300x116.png 300w, https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/E-Book-Planejamento-Tribut\u00e1rio-265x102.png 265w\" sizes=\"(max-width: 676px) 100vw, 676px\" \/><\/a><\/p>\n<h2>O que \u00e9 Lucro Presumido e suas caracter\u00edsticas<\/h2>\n<p>Em primeiro lugar, \u00e9 importante que saiba que o regime tem esse nome por causa do sistema de tributa\u00e7\u00e3o dos seus principais impostos federais. S\u00e3o eles: o <a href=\"\/blog\/como-e-declaracao-do-imposto-de-renda-para-quem-tem-empresa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><u>Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica<\/u><\/a> (IRPJ) e a Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre Lucro L\u00edquido (CSLL). Ent\u00e3o, ambos incidem sobre a parcela que a legisla\u00e7\u00e3o considera como <em>lucro<\/em>.<\/p>\n<p>No Lucro Presumido, as al\u00edquotas de presun\u00e7\u00e3o para as atividades s\u00e3o:<\/p>\n<ul>\n<li>1,6% do faturamento para revenda de combust\u00edveis e g\u00e1s natural;<\/li>\n<li>8% do faturamento para vendas em geral, transporte de cargas, atividades de imobili\u00e1rias, servi\u00e7os hospitalares; industrializa\u00e7\u00e3o para terceiros com recebimento do material e demais atividades n\u00e3o especificadas que n\u00e3o sejam presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os;<\/li>\n<li>16% do faturamento para transporte que n\u00e3o seja de cargas e servi\u00e7os em geral;<\/li>\n<li>32% do faturamento para servi\u00e7os profissionais que exijam forma\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica ou acad\u00eamica \u2014 como advocacia, engenharia \u2014, intermedia\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios, consultoria, administra\u00e7\u00e3o de bens m\u00f3veis ou im\u00f3veis, loca\u00e7\u00e3o ou cess\u00e3o desses mesmos bens, constru\u00e7\u00e3o civil e servi\u00e7os em geral.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dessa forma, na hip\u00f3tese de o neg\u00f3cio atuar em atividades com percentuais diferentes, cada uma delas ter\u00e1 seus ganhos tributados pelas respectivas faixas de presun\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p><iframe loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/cNlLZ1JroOs\" width=\"560\" height=\"315\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/p>\n<h3>Impostos sobre o lucro<\/h3>\n<p>Acima de tudo, al\u00e9m do conceito sobre o que \u00e9 Lucro Presumido, o empreendedor tamb\u00e9m deve entender sobre os impostos. O IRPJ e a CSLL s\u00e3o apurados e pagos trimestralmente utilizando a receita desse per\u00edodo como base de c\u00e1lculo bruta.<\/p>\n<p>Para a primeira sigla, a al\u00edquota \u00e9 de 15% sobre a parcela de presun\u00e7\u00e3o. J\u00e1 para a segunda, a porcentagem aplicada \u00e9 de 9% para as atividades das tr\u00eas primeiras faixas e 32% para os segmentos cujo lucro presumido \u00e9 de tamb\u00e9m 32%.<\/p>\n<p>Por exemplo, o c\u00e1lculo desses tributos para um escrit\u00f3rio de advocacia que fatura R$ 150 mil em um trimestre \u00e9 feito da seguinte forma:<\/p>\n<ul>\n<li>C\u00e1lculo da do valor base para apura\u00e7\u00e3o: R$ 150.000 x 32% de presun\u00e7\u00e3o = R$ 48.000<\/li>\n<li>IRPJ: R$ 48.000 x 15% de IRPJ = R$ 7.200 a pagar<\/li>\n<li>CSLL: R$ 48.000 x 9% de CSLL = R$ 4.320,00 a pagar<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Vencimentos e pagamentos de IRPJ e CSLL<\/h3>\n<p>Os trimestres seguem o calend\u00e1rio civil, com o primeiro indo de janeiro a mar\u00e7o e assim por diante. Tanto o IRPJ quanto o CSLL, possuem vencimento sempre no \u00faltimo dia do m\u00eas ap\u00f3s o fechamento de um trimestre.<\/p>\n<p>Os Documentos de Arrecada\u00e7\u00e3o das Receitas Federais (DARFs) podem ser emitidos no site da Receita Federal. O c\u00f3digo do IRPJ \u00e9 2089 e o da CSLL, 2372.<\/p>\n<h3>Impostos sobre o faturamento<\/h3>\n<p>De antem\u00e3o, saiba que optando pelo Lucro Presumido, al\u00e9m dos tributos acima, tamb\u00e9m incidem, mensalmente, o Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social (PIS) e a Contribui\u00e7\u00e3o ao Financiamento da Seguridade Social (Cofins). Ambos s\u00e3o aplicados sobre a receita bruta de cada m\u00eas de forma direta.<\/p>\n<p>O percentual a ser pago para o PIS \u00e9 de 0,65%, e para a Cofins \u00e9 de 3%. Ent\u00e3o, pelo exemplo supracitado \u2014 supondo que para cada m\u00eas do trimestre do escrit\u00f3rio o faturamento foi de R$ 50 mil \u2014, ter\u00edamos as seguintes guias a serem pagas em cada m\u00eas:<\/p>\n<ul>\n<li>R$ 50.000 x 0,65% do PIS = R$ 325<\/li>\n<li>R$ 50.000 x 3% da Cofins = R$ 1.500<\/li>\n<\/ul>\n<p>O vencimento de ambos \u00e9 todo dia 25, ap\u00f3s o per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o. O c\u00f3digo de pagamento do PIS \u00e9 o 8109 e o da Cofins, 2172. Os DARFs podem ser emitidos tamb\u00e9m pelo site da Receita Federal.<\/p>\n<h2>Pr\u00f3s e contras do enquadramento<\/h2>\n<p>Sabendo o que \u00e9 Lucro Presumido e seu funcionamento, \u00e9 preciso compar\u00e1-los a outros enquadramentos tribut\u00e1rios para perceber suas vantagens e desvantagens. Assim, \u00e9 poss\u00edvel escolher a op\u00e7\u00e3o mais adequada.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter size-full wp-image-51587\" src=\"\/blog\/content\/uploads\/2017\/02\/calculator-scientific.jpg\" alt=\"O que \u00e9 Lucro Presumido\" width=\"700\" height=\"400\" srcset=\"https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/calculator-scientific.jpg 700w, https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/calculator-scientific-300x171.jpg 300w, https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/calculator-scientific-265x151.jpg 265w, https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/calculator-scientific-680x389.jpg 680w, https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/calculator-scientific-500x286.jpg 500w, https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/calculator-scientific-400x229.jpg 400w, https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/calculator-scientific-200x114.jpg 200w, https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/calculator-scientific-50x29.jpg 50w\" sizes=\"(max-width: 700px) 100vw, 700px\" \/><\/p>\n<h3>Pr\u00f3s do Lucro Presumido<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Pode ser mais econ\u00f4mico quando comparado ao Simples Nacional:<\/strong> Em <a href=\"\/blog\/simples-nacional-ou-lucro-presumido\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><u>compara\u00e7\u00e3o com o Simples Nacional<\/u><\/a>, o Lucro Presumido tem baixas al\u00edquotas mensais e apenas tributa parte do faturamento bruto para os principais impostos. Ent\u00e3o, a depender da atividade e do anexo no qual ela se enquadra no Simples, o Presumido pode acabar sendo mais econ\u00f4mico.<\/li>\n<li><strong>Vantajoso se comparado ao Lucro Real:<\/strong> O fato de o lucro ser definido por presun\u00e7\u00e3o apresenta uma vantagem tamb\u00e9m em rela\u00e7\u00e3o ao <a href=\"\/blog\/lucro-presumido-ou-lucro-real\/\">Lucro Real<\/a>: uma menor parcela de lucro \u00e9 gasta com impostos, pois o Real tributa todo o resultado l\u00edquido com IRPJ e CSLL. Contudo, os percentuais de PIS e Cofins do Presumido significam menos da metade das al\u00edquotas dos mesmos impostos no Real. Da mesma forma, o regime de presun\u00e7\u00e3o demanda menos <a href=\"\/blog\/o-que-sao-obrigacoes-acessorias\/\">obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias<\/a> a serem cumpridas pelas empresas. Ali\u00e1s, sendo poss\u00edvel que o neg\u00f3cio funcione no regime de caixa \u2014 e n\u00e3o no tradicional de compet\u00eancia \u2014, ele pode ficar livre da burocracia do enquadramento.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Contras do Lucro Presumido<\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Pode ser mais caro quando comparado ao Simples Nacional:<\/strong> Contraditoriamente, a primeira compara\u00e7\u00e3o com o Simples Nacional pode ser desvantajosa. Por exemplo, algumas presta\u00e7\u00f5es de servi\u00e7os iniciam suas tributa\u00e7\u00f5es em 6% na primeira faixa. Ent\u00e3o, se a atividade da empresa se enquadra em tal anexo \u2014 e n\u00e3o atinge alto faturamento \u2014, o Presumido \u00e9 uma op\u00e7\u00e3o mais cara. E caso a margem de lucro seja muito baixa, at\u00e9 o Real pode ser uma escolha mais barata \u2014 pois a al\u00edquota de presun\u00e7\u00e3o, nessa hip\u00f3tese, pode superar o percentual de lucro l\u00edquido.<\/li>\n<li><strong>Mais burocr\u00e1tico:<\/strong> Agora em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 burocracia e relacionando com o Simples novamente, o enquadramento que presume o lucro acaba sendo muito mais complicado. Isso acontece porque o regime simplificado imp\u00f5e apenas uma declara\u00e7\u00e3o anual referente a impostos e receita. Por outro lado, o Presumido exige no m\u00ednimo uma Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital (EFD) ao m\u00eas, referente a PIS e Cofins, e mais duas escritura\u00e7\u00f5es anuais: a <a href=\"\/blog\/registro-contabil-de-uma-empresa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><u>Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil<\/u><\/a> Digital (ECD) e a Cont\u00e1bil Fiscal (ECF). Sob o mesmo ponto de vista, se o neg\u00f3cio operar com vendas ou industrializa\u00e7\u00e3o, ele fica obrigado a entregar uma segunda EFD ao m\u00eas \u2014 para o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e para o Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os (ICMS).<\/li>\n<\/ul>\n<h3 class=\"p1\">Ser\u00e1 que esse \u00e9 o melhor formato para o meu neg\u00f3cio?<\/h3>\n<p class=\"p1\">Decidir o regime pelo qual ir\u00e1 optar para a sua empresa \u00e9 uma tarefa que exige estudo e compreens\u00e3o do atual cen\u00e1rio do neg\u00f3cio. Entretanto, h\u00e1 algumas informa\u00e7\u00f5es que podem te guiar nesse momento. Dentre elas, \u00e9 importante que voc\u00ea considere a atividade da empresa e o ramo em que ir\u00e1 atuar, visto que essa defini\u00e7\u00e3o ir\u00e1 influenciar diretamente no c\u00e1lculo dos impostos do seu neg\u00f3cio. Al\u00e9m disso, a expectativa de faturamento tamb\u00e9m pode ser um fator decisivo, j\u00e1 que os c\u00e1lculos s\u00e3o feitos em cima dos lucros da empresa.<\/p>\n<p class=\"p1\">Ressaltamos a import\u00e2ncia de um contador ou especialista no momento da tomada de decis\u00e3o e que, apesar de burocr\u00e1tico, \u00e9 poss\u00edvel trocar o regime tribut\u00e1rio escolhido inicialmente, com o objetivo de atender as necessidades da empresa e reduzir gastos desnecess\u00e1rios com impostos e tributos.<a href=\"https:\/\/www.conube.com.br\/abrir-empresa\/?utm_source=blog&amp;utm_medium=cta&amp;utm_campaign=duvida-abrir-empresa_v1\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-53392 size-full\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/Site-D\u00favida-Formatos-Empresa_v3.png\" alt=\"\" width=\"688\" height=\"324\" srcset=\"https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/Site-D\u00favida-Formatos-Empresa_v3.png 688w, https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/Site-D\u00favida-Formatos-Empresa_v3-300x141.png 300w, https:\/\/conube.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/08\/Site-D\u00favida-Formatos-Empresa_v3-265x125.png 265w\" sizes=\"(max-width: 688px) 100vw, 688px\" \/><\/a><\/p>\n<p><strong>E a\u00ed, entendeu o que \u00e9 Lucro Presumido e <a href=\"\/blog\/como-formalizar-e-regularizar-o-cnpj-de-uma-empresa-no-brasil\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><u>est\u00e1 pronto para abrir sua empresa e enquadr\u00e1-la?<\/u><\/a> Tem mais alguma d\u00favida sobre a tributa\u00e7\u00e3o? Deixe sua pergunta nos coment\u00e1rios!<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Depois do Simples Nacional, o Lucro Presumido \u00e9 o regime tribut\u00e1rio com mais empresas enquadradas no Brasil. Isso ocorre por ele ser considerado em geral como a segunda melhor op\u00e7\u00e3o. O regime simplificado \u00e9 o mais escolhido por micro e pequenas empresas. Em contrapartidas, o Lucro Real gera o cumprimento de mais obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias. 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