Você já ouviu algo sobre retenções, mas não sabe o que isso quer dizer? Não se apavore! Essa é uma dúvida muito comum no ramo empresarial atualmente. Mas também não se acomode: é muito importante saber o que é retenção de impostos.

E se você ainda não se deparou com esse tema, mais dia menos dia, ele vai surgir na sua jornada empreendedora. E neste momento, é melhor você já dominar o assunto e saber como isso poderá influenciar na sua empresa.

O que é retenção de impostos?

A retenção de impostos é uma maneira que o Governo Federal tem para antecipar uma parte dos valores que devem ser pagos pelas empresas e combater a sonegação. É algo que vai depender da atividade da empresa e seu regime tributário.

Sua influência na empresa pode ser enorme, como o recebimento errado de valores emitidos quando obrigados a esta retenção ou até mesmo o não recolhimento quando se tem um fornecedor, acarretando em dívidas.

Por que existe a retenção de impostos?

Ela existe principalmente para assegurar que os impostos serão recolhidos, mesmo de maneira antecipada e com valor menor do que o devido, sendo este pago na data estipulada em Lei.

Outra razão é evitar o máximo possível de sonegação de valores perante o fisco, já que o tomador de serviço também é responsável por esta retenção.

Quais as diferenças para substituição tributária?

A substituição tributária é cobrada quando o produto normalmente é vendido em cadeias de empresas – como por exemplo uma fabricante de pneus – onde quem paga é o fabricante – quem fez o pneu – e os demais que revenderam pagam no momento de compra.

Já a retenção é quando uma pessoa simplesmente presta o serviço a outra, e esse serviço está incluído na lista da qual trata a Lei 10.833 e o Decreto 3.000 para as retenções federais.

As retenções municipais dependem de lei específica em cada município.

Como funciona a retenção de impostos na nota fiscal?

Quando o serviço da empresa está incluso nos itens da lista presente na Lei 10.833 e o Decreto 3.000 ela está obrigada a realizar este procedimento, e somente se o prestador/tomador for pessoa jurídica.

Na nota fiscal existem campos para discriminar estes valores, normalmente nomeados “IRRF, CSLL, PIS e COFINS”, ou no caso do ISS a opção “ISS Retido pelo Tomador/Fonte”.

Lembrando que sempre que estiver algum valor nessas nomenclaturas deve ser pago/recibo a menor do valor total da nota fiscal.

Como são feitos os cálculos de retenção de impostos?

O cálculo é bem simples: basta aplicar as alíquotas de 0,65 para PIS, 3% para COFINS, 1% para CSLL e 1,5 para IRPJ (IRPJ depende da atividade da empresa, no geral é 1,5%) sobre o valor completo da nota fiscal.

Exemplo:

Valor da nota fiscal = R$ 10.000,00

IRRF R$ 10.000,00 x 1,5% = R$ 150,00

CSLL R$ 10.000,00 x 1%    = R$ 100,00

COFINS R$ 10.000,00 x 3% = R$ 300,00

PIS R$ 10.000,00 x 0,65% = R$ 65,00

Valor líquido a Receber/Pagar = R$ 9.385,00

No caso do ISS, varia conforme a atividade, sendo de 2 a 5% conforme Lei Complementar 116.

Aplicando em um exemplo ficaria assim:

Valor da nota fiscal = R$ 10.000,00

ISS R$ 10.000,00 x 4% = R$ 400,00

Valor líquido a Receber/Pagar = R$ 9.600,00

Quais são os impostos que sofrem retenção?

São diversos os tipos de impostos que sofrem retenção. Os mais comuns são os relacionados às retenções federais: IRPJ, CSLL, PIS-PASEP, INSS. Das retenções municipais, é o ISS.

Os tipos de retenção sobre os vários impostos

A retenção do IRPJ e dos demais impostos mencionados é obrigatória quando a empresa está enquadrada na Lei 10.833 e o Decreto 3.000. Elas são devidas quando o pagamento do serviço, caso preste serviço para órgão público, a alíquota difere.

O ISS deverá ser retido por competência de serviço, sempre que o serviço for prestado, e dentro da lei municipal estiver obrigado. A retenção se dá quando do término do serviço, independentemente do pagamento.

O que são empreitadas e qual a relação com retenções?

A retenção do INSS se deve quando é feita a execução de empreitadas de obras de construção.

Empreitada é o contrato através do qual o proprietário da obra contrata um empreiteiro, que irá realizar a obra pessoalmente ou se irá contratar um terceiro por meio de pagamento. A direção do trabalho é do próprio empreiteiro, sem vínculo de empregado com patrão.

O empreiteiro de uma obra pode utilizar somente seu próprio trabalho (mão de obra) ou acrescentar materiais de construção no contrato. O contrato para construção de um projeto não incide a obrigação de executá-lo, ou de fiscalizar a execução.

Qual a relação da retenção com a bitributação?

Quando o empresário desconhece esse tema de retenção de impostos ele pode acabar caindo em alguns erros e tendo problemas. Um exemplo é receber o valor líquido, mas não discriminar na nota fiscal, e o tomador, por sua vez, efetuar a retenção (por conta do tipo de serviço). Neste caso, como ele não discriminou na nota, há a apuração normal destes valores sendo pago duas vezes: uma pelo seu tomador, e outra por você em sua própria apuração de impostos.

Por que as empresas devem ficar atentas ao tema?

Todas as empresas devem ter atenção com esse assunto e dominar o conceito sobre o que é retenção de impostos. Isso porque, se não tomarem cuidado, podem sofrer com fiscalizações exigindo os comprovantes e as notas. E se for constatado que estão irregulares, podem sofrer severas multas.

Isso impacta bastante no fluxo financeiro da empresa. Tudo deve sempre estar alinhado de acordo com as obrigações que a retenção traz de pagamento/recebimento no decorrer do mês.

E então, entendeu melhor o que é retenção de impostos e como isso pode influenciar na sua empresa? Deixe seus comentários, dúvidas ou sugestões.